+7.499.990.73.76(24/7)
/info/1069/
Полезная информация

Справочник по налоговым вопросам

1 Июля 2015     

Физические лица облагаются следующими видами налогов:

  • НДФЛ или более известный в широких массах, как единый налог, который платит с доходов, получаемых физическим лицом.
  • Транспортный налог. Подлежит оплате в зависимости от того, какой мощности двигатель установлен на транспортном средстве, которое зарегистрировано на физическое лицо.
  • Земельный налог. Платится в виде процентов от кадастровой стоимости участка земли, который находится во владении у физического лица.

Необходимо знать о подоходном налоге НДФЛ:

1. Такой тип налогов применяется к любому вида дохода, который получает физическое лицо, к их числу относятся также:

  • Заработная плата.
  • Вознаграждения, которые были получены по гражданско-правовому договору.
  • Доходы, полученные от аренды или продажи имущества.
  • Выплаты по страховке.
  • Доходы, имеющие форму натуральных доходов (товар, услуга, работа).

2. Налоговая ставка

  • Основная ставка по налогу составляет 13%.
  • Доход, полученный от выигрышей или призов, стоимость которых превышает 4 000 рублей, на них действует ставка в размере 35%.
  • 30% для тех граждан, которые находятся на территории России менее чем 183 в год и не являются резидентами страны.
  • На дивиденды распространяется ставка в 9%.

3. Не подлежат обложению налогами:

  • Доход граждан, который был ими получен вследствие продажи какого-либо имущества, за исключением ценных бумаг, которое находилось во владении физического лица более 3 лет.
  • Наследство.
  • Подарки, которые были принесены в дар членами семьи и близкими родственниками.
  • Подарки, которые были принесены в дар индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, материальная помощь, а также призы и выигрыши стоимостью не более 4000 рублей.
  • Подарки, принесенные в дар другими физическими лицами. Не распространяется на дарение движимого и недвижимого имущества, акций, долей и поев.

4. Проведение уплаты налога:

  • В большинстве случаев уплата налогов производится налоговым агентом.
  • Налоговый агент – это лицо, которое выплачивает доход (заработную плату, вознаграждение по договору, или же любые другие доходы, которые подлежат налогообложению).
  • Сумма НДФЛ удерживается из дохода налогоплательщика налоговым агентом в счет госбюджета.
  • В том случае, если лицо, ответственное за удержание налогов не сделало этого, то он должно в обязательном порядке донести эту информацию в налоговый орган.
  • Физическое лицо (налогоплательщик) с которого не был удержан налог, обязано произвести его выплату самостоятельно.

5. Принцип работы налогового вычета:

Законом определено, что некоторые доходы и расходы снижают доход физического лица, который подлежит обложению налогом.

Для более точного ориентирования в ситуации рассмотрите пример:

Доход, который получает физическое лицо, в год равен 1 000 000 рублей.
Сумма налогового вычета составляет 300 000 рублей в год.
Доход, который облагается налогом: 1 000 000 – 300 000 = 700 000 рублей.
Налог, с учетом вычета: 700 000 х 13% = 91 000 рублей.
Налог, без учета вычета: 1 000 000 х 13% = 130 000 рублей.

6. Налоговый вычет на обучение:

  • Такой вычет будет предоставлен плательщику налогов, его брату или сестре, возраст которых не более 24 лет и будет составлять сумму расходов, необходимых на обучение, однако не менее 120 000 рублей в год.
  • Предоставляется детям плательщика налогов, которые не достигли 24 лет и находятся на дневной форме обучения. Сумма составляет необходимый расход на обучение, но не менее 50 000 рублей на каждого ребенка.
  • Предоставляется на уплату расходов потраченных на обучение плательщика налогов его сестры или брата, которые не достигли 24 лет и находятся на дневной форме обучения. Сумма не превышает 120 000 рублей в год.
  • Получить вычет можно предоставив налоговую декларацию.

7. Налоговый вычет, предоставляемый на лечение или приобретение медицинских препаратов:

  • Предоставляется в соответствии с необходимой суммой на лечение плательщика налогов, его супруга (супруги), родителей или детей в возрасте до 18 лет, или на приобретение медицинских препаратов. Сумма не превышает 120 000 рублей в год.
  • Возможно, получить вычет, предоставив налоговую декларацию.

8. Налоговый вычет при продаже имущества:

  • Предоставляется в размере доходов, которые получены в результате продажи жилого недвижимого имущества (дом, квартира, комната, дача), земельного участка, доли в недвижимом имуществе, которое находится во владении не меньше трех лет. Сумма не превышает 1 000 000 рублей.
  • Предоставляется в соответствии с полученными доходами, в результате продажи какого-либо имущества, за исключением недвижимого, которое находилось во владении не менее трех лет. Сумма не может превышать 250 000 рублей.

9. Налоговый вычет в случае приобретения жилого имущества:

  • Предоставляется в размере реальных расходов, которые были связаны с новым строительством или приобретением на территории России нескольких объектов имущества. Сумма не превышает 2 000 000 рублей.
  • Предоставляется в соответствии с реальными размерами расходов, которые были произведены плательщиком налогов в счет погашения процентов по целевым кредитам (займам), которые были получены после 1 января 2014 года и вложены в строительство или приобретение жилого имущества. Сумма не превышает 350 000 рублей.
  • В том случае, когда плательщиком налогов было реализовано его законное право на получение налогового вычета на имущество не в полном объеме, остаток по вычету может быть перенесен на следующие за этим периоды уплаты налогов вплоть до его полного исчерпания.
  • Вычет в связи с покупкой жилого имущества не применяется в случаях, если: оплата строительства или приобретения жилого имущества была произведена за счет средств иных лиц, материнского капитала или бюджетных средств. В том случае, когда сделка о купле-продаже жилого имущества была заключена со стороной, которая взаимозависима от плательщика налогов, например, родственником.
  • Предоставление вычета возможно при подаче налоговой декларации или в случае обращения к работодателю (в этом случае вычет будет предоставлен работодателем).

10. Налоговая декларация:

  • Период отчета составляет один календарный год
  • Декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля того года, который следует за отчетным периодом.
  • В том случае, когда удержание всех налогов НДФЛ было произведено налоговым агентом, подавать декларацию не обязательно.
  • Чтобы получить налоговый вычет нужно подать декларацию.

При обращении к семейному юристу, вам:

  • Правильно составят налоговую декларацию по НДФЛ.
  • Сделают проверку правильности расчетов НДФЛ.
  • Проконсультируют по вопросам, которые касаются условий применения налогового вычета.
  • Помогут в подготовке всех необходимых документов для получения налогового вычета.
  • В случае возникновения спорой ситуации, связанной с дополнительным начислением НДФЛ налоговыми органами, представят ваши интересы в суде.

Факты, которые необходимо знать о транспортном налоге:

1. Уплата налогов предусматривается по таким категориям транспортных средств:

  • Автомобили.
  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Автобусы и иные самоходные машины, и механизмы которые находятся на пневматическом и гусеничном ходу.
  • Воздушные аппараты (самолеты и вертолеты).
  • Водный транспорт (теплоход, яхта, катер, парусное судно) который зарегистрирован в установленном законом порядке.

2. Ответственность по уплате налога возлагается на физическое лицо, которое указано в паспорте транспортного средства, на которое оно зарегистрировано.

3. Физическое лицо признается плательщиком налога, которые получили транспортное средство согласно доверенности, выданной до 29 июля 2002 года. В этом случае, срок на который выдана доверенность, не должен быть более трех лет. Лицо, которое является владельцем транспортного средства, на которое оно зарегистрировано, в обязательном порядке должно проинформировать налоговую службу о том, что транспортное средство было передано другому лицу по доверенности.

4. Налоговая ставка, которая действует в Москве на автомобили, мощность двигателя = налоговой ставке:

До 100 л.с. – 12 рублей.
От 100 до 125 л.с. – 25 рублей.
От 125 до 150 л.с. – 35 рублей.
От 150 до 175 л.с. – 45 рублей.
От 175 до 200 л.с. – 50 рублей.
От 200 до 225 л.с. – 65 рублей.
От 225 до 250 л.с. – 75 рублей.
Более 250 л.с. – 150 рублей.

5. Налоговая сумма определяется соответствующим органом на основании тех сведений, которые предоставляют органы регистрации транспортных средств, в случае с автомобилем – ГИБДД.

Основанием для уплаты налога, является постановление, которое направляет налоговый орган. Стоит отметить, что соответствующий орган имеет право на отправку уведомления о необходимости уплатить налог за период, который не превышает трех лет. Уведомления, которые были получены от налогового органа за 2014 год, может быть требование уплаты налогов за период с 2011 по 2013 года.

Произвести уплату налога необходимо не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Обращение к семейному юристу позволит вам:

  • Проверить правильность расчетов транспортного налога.
  • Убедиться в наличии законных обоснований для налогового уведомления.
  • В том случае, если законные основания на уплату транспортного налога отсутствуют, составит развернутый ответ с предоставлением аргументов соответствующему органу.
  • В случае доначисления транспортного налога, оспорит данный вопрос в суде.

Факты, которые необходимо знать о земельном налоге:

1. Уплачивать налог должны физические лица, которые владеют земельными участками:

  • На правах собственности.
  • На правах пожизненного владения, которое подлежит наследованию.

2. Лица, которые имеют в своем владение участки земли, принадлежащие им на основании договора аренды, безвозмездного срочного пользования, земельный налог не уплачивают.

3. Сумма налога, которую необходимо уплатить за владение земельным участком, определяется от кадастровой стоимости. Эта стоимость указана в выписке из государственного земельного кадастра, которая была выдана в отношении земельного участка.

4. На земельные участки, которые расположены в Москве, действуют следующие процентные ставки по налогам:

  • Кадастровая стоимость составляет 0,025% и распространяется на участки земли, которые используются в личных целях для ведения подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, дачного хозяйства, в том числе и строительства.
  • Кадастровая стоимость составляет 0,1% и распространяется на участки земли, которые занимают стоянки автомобилей и многоуровневые стоянки-гаражи, жилищные фонды и объекты жилищно-коммунального хозяйства или на них ведется строительство жилья.
  • Кадастровая стоимость составляет 0,3% и распространяется на земельные участки, которые являются сельскохозяйственными и используются по назначению, а также на участки земли, которые выделены под сооружение спортивных площадок.
  • Кадастровая стоимость составляет 1,5% и распространяется на прочие участки земли.

5. Сумма налогов определяется соответствующим органом на основании сведений, которые предоставлены органами, осуществляющими кадастровый учет, ведут кадастр недвижимости и регистрируют права на нее.

Основание для уплаты налога является уведомление, полученное от соответствующего органа. Уведомления, которые были получены от налогового органа за 2014 год, может быть требование уплаты налогов за период с 2011 по 2013 года.

Произвести уплату налога необходимо не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Обращение к семейному юристу позволит вам:

  • Запросить сведения о кадастровой стоимости участка земли.
  • Проверить верность расчёта земельного налога.
  • В том случае, если законные основания на уплату земельного налога отсутствуют, составит развернутый ответ с предоставлением аргументов соответствующему органу.
  • В случае доначисления транспортного налога, оспорит данный вопрос в суде.
  • Оспорить завышение оценки кадастровой стоимости участка земли.

Как происходит взыскание налогов:

В случае получения уведомления о том, что вам необходимо произвести уплату налогов, или при получении решения о взыскании налога, не стоит принимать быстрых решений и спешить оплачивать полученное уведомление.

Первое, что необходимо сделать – это убедиться в том, что законные основания на требование взыскания налога, имеют место быть. Для того чтобы налоговый орган имел законные основания для взыскания налогов, ему необходимо соблюдать определенный регламент действий:

  • Если была обнаружена недоплата налога, в таком случае, в течение трех месяцев налоговым орган должно быть направлено вам требование о ее уплате. Когда сумма выявленной недоплаты, включая все пени и штрафы, не превышает 500 рублей, требование должно быть направлено не позднее 12 месяцев с момента ее выявления.
  • В течение 20 дней, с момента вступления в силу решения, принятого налоговым органом, вам должно быть направлено требование об уплате налога.
  • Чтобы исполнить требование налогоплательщику дается срок не меньше 8 дней, отсчет времени начинает с момента получения налогоплательщиком требования от налогового органа.
  • Налоговый орган имеет право обратиться в суд, если требование не было исполнено в установленный срок, и заявить о взыскании налога.
  • Если сумма недочета по налогам составляет более 3000 рублей, налоговый орган имеет право обратиться с соответствующим заявлением в суд.
  • В суде налоговый орган имеет право требовать взыскания только тех сумм, которые указаны в требовании.
  • В случае если сумма налога, которая подлежит взысканию, превысила 3000 рублей, с этого дня и в течение 6 месяцев налоговый орган может обратиться в суд.
  • Если налоговым органом был пропущен шестимесячный срок, то суд может отказать во взыскании налогов.

Установленные сроки очень важны. Если налоговым органом были не соблюдены сроки, значит, он нарушает регламент взыскания налогов, а значит, требует уплатить налоги незаконно.

Обращение к семейному юристу поможет вам:

  • Проверить законность процедуры взыскания налогов.
  • Представит ваши интересы в зале суда.
  • Поможет избежать уплаты налогов, которые требует налоговый орган на незаконных основаниях.

Рады помочь вам!

Вы можете обратиться к нам за помощью в составлении заявлений, договоров и исков, а так же получением консультации по их подачи в соответствующие инстанции.

Первоначальная консультация - бесплатно. Составление документов (заявлений, жалоб, договоров, исков, претензий) от 3 000 рублей.